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​移民加拿大后没住满183天也要缴税!美加澳如何判断税务居民?

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发布时间:2019-08-01 09:20

​移民加拿大后没住满183天也要缴税!美加澳如何判断税务居民?

最近,Mr富身边的一位朋友Y遇到了这样一个情况:

“Y通过加拿大安省雇主担保项目,全家移民加拿大,但Y是典型的太空人,孩子在加拿大上学,妻子在加拿大陪读,Y自己因为国内公司和生意抛不开,需要待在国内,一年中只有少数的时间去加拿大几次,前前后后总计在加拿大的时间不到2个月。

不久前Y收到来自加拿大税务局的信件,要求Y提供过去3年的收入情况信息,同时,加拿大税务局还要求Y向加拿大汇过的几次款项做出说明”

收到信件的Y一脸懵逼,按照他的理解,他一年当中在加拿大没有居住满183天,就不是加拿大的税务居民,作为非居民纳税人,难道还要上报收入情况和缴税吗?

其实这样的情况,在多伦多和温哥华的华人比比皆是。很多朋友和客户,为了不同的目的拿到枫叶卡后,都是太空人。

那么他们的到底要不要向加拿大申报自己在国内的收入情况呢?

今天,Mr富选取了三个中国人移民最多的国家,加拿大、美国、澳洲,看看这三个国家是如何界定税务居民。

​移民加拿大后没住满183天也要缴税!美加澳如何判断税务居民?

1

加拿大

关于加拿大的税务居民,事实上,是否为非税务居民不是由个人说了算,而是由加拿大税务局说了算。

按照加拿大的税法,纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人在全球的收入都需要在加拿大征税,非居民纳税人仅在加拿大的收入征税。

大概很多人对于加拿大居民纳税人的评判标准为是否在加拿大居住满183天,的确,加拿大税法有关于183天居住时间的规定,但它是这么说的:

“在一个纳税年度内,在加拿大连续居住或者累计居住时间超过183天的非居民纳税人也会被视同为居民纳税人,除税收协定另外规定外。”

所以居住时间并不是判定居民纳税人的第一标准。

​移民加拿大后没住满183天也要缴税!美加澳如何判断税务居民?

那么如何判断自己是否是加拿大税务居民?

加拿大税法对“税务居民”并没有明确定义,而是实行“居住联系”规则。这些联系包括:

1. 在加拿大有住所

2. 配偶和未成年的受抚养子女在加拿大

3. 个人财务及社会联系(比如:汽车、家具、信用卡、省医疗保险、驾照、请领儿童福利金等)

一些纳税人即使人离开了加拿大,但如果他们和加拿大还保持着密切的联系,比如经济联系,社会联系,家庭联系等等,他们依然会被认为是居民纳税人。

用这个标准来看Y,那么A有很大可能会被判定为加拿大居民纳税人。因为他的配偶和孩子居住在加拿大,并且在加拿大有住所,他在加拿大有很强的家庭联系。

虽说被视为居民纳税人,但实际上加拿大几条原则还是考虑了纳税人的利益,比如说避免双重征税、设定海外收入免税额、以及各项税务优惠政策等。

​移民加拿大后没住满183天也要缴税!美加澳如何判断税务居民?

另外一个大家可能会想到的问题是:如果Y放弃他的绿卡,那么结果会不会不一样?

答案是否定的,绿卡是移民法下的居民概念,和税法下的居民概念不是一回事。放弃绿卡并不能完全取消Y有很强的家庭联系这个事实。

如果想成为非税务居民,你可以向加拿大税务局填报一张称为NR73的表格,税务局会根据这张表格来判定你的税务身份。

如果Y在离开加拿大前,能事先取得税务局的认可,那么他之后的风险就会小很多。

2

美国

美国是如何判断税务居民的?

与加拿大比起来,美国就非常清楚了,只有持有美国护照或者绿卡,就是美国的纳税居民,另外,没有绿卡但只要在美国居住超过183天(计算方法:今年在美国天数(至少31天)+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6,计算结果超过183天)的人,也是税务居民,全球收入也要在美国纳税。

美国同样有避免双重征税、设定海外收入免税额以及税务优惠等政策。

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3

澳大利亚

那么另一个移民大国澳洲呢?

按照澳洲税法,纳税人会被分为三种类别:居民纳税人,非居民纳税人和临时居民纳税人。

临时居民纳税人指的是那些以临时签证在澳洲工作的个人,当他们申请澳大利亚永久居民成功后,他们的临时居民纳税人身份即终止,转为居民纳税人。

同样的,居民纳税人就全球收入征税,非居民纳税人只就来源于澳洲的收入征税。

那怎么来判断居民纳税人呢?澳洲税法有一系列测试来做判断。

最主要的测试称为居住测试。

只要你居住在澳洲,你就是居民纳税人。判断因素包括实际居住,是否有主观意愿居住,家庭联系,经济联系,个人资产以及社会联系。

如果你不符合居住测试,那么接下来你只要符合以下三种情况就也会被认定为居民纳税人:

在澳洲拥有永久居所的;

在一个纳税年度内,在澳洲连续居住或者累计居住时间超过半年的;

澳洲联邦养老金计划的成员

和加拿大一样,是否持有绿卡并不构成澳洲税法概念下居民纳税人的必要条件。

从以上条款看,澳洲和加拿大在判断居民纳税人方面似乎颇为相似,澳洲可能显得更激进一点。

来源:华美富斯特出国


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