最全加拿大个人税收基本条例,你确定不来看看?

时间:2017 / 10 / 17

加拿大个人税收基本条例

       很多中国公民移民加拿大后,对加拿大的税收细则并不了解,难免在经济上陷入这样或那样的麻烦境地。如果事先对加拿大的税收原则有个基本的了解,情况就大不一样了。

 

收入税

       凡加拿大公民,永久居民或在加拿大工作,经商的人士,都必须向加拿大联邦政府和所在省份交纳所得税。所得税包括申报者一年以来各种收入,如薪水,证券买卖,银行利息,贷款,养老金,救济金等。根据联邦政府和省政府每年颁发的报税表,每年的税率不等,各省份也不等。

 

加拿大居民的税收

1、加拿大居民需要向加拿大税务局交付全球性所有收入的税收,但与加拿大有税务条约的国家,不会双重征税;

2、源自不同地区及不同类型的收入,都属征收加拿大收入税的范围,综合起来一起来计算收入税;

3、加拿大收入税的边际税率可高达54%,加拿大税制采取"良心报税"的制度,当纳税人填报税表时,须宣誓证明所填税表每一项都是正确而完备的,且包括了纳税人一年中的各种收入。

       根据加拿大的税法,逃税的最高惩罚为税款的两倍,另加利息和罚款,这对一个家庭来说将是一个沉重的负担,而且一经判决是逃税可以判处高达5年的监禁。

 

纳税人的范围

凡符合下列任何一个条件的人,都要向加拿大政府和所在省政府缴纳当年的所得税。

1、  加拿大居民(一般指整年中在加拿大住满或超过183天);

2、  本人在加拿大一年中未住满183天,但配偶和直系亲属在加拿大定居;

3、  在加拿大经商或就业;

4、  欲申请加拿大或省政府某些退税项目或津贴;

5、 在加拿大出售过不动产(如股票、债券、房产等)或从应纳税财额中得到收益。

 

纳税额的计算纳税额

=(全年的总收入-不用纳税的金额)×纳税率

1、  全年的总收入全年的总收入是指1月1日至12月31日期间所有收入和总和,包括就业收入、企业收入、税金收入、投资收入、各类津贴等。

2、不用纳税的金额不用纳税的金额最觉见的包括:

(1)抚养费;(2)某搬家费(从国外迁至加拿大的费用不能从总收入中扣除,担在加拿大境内的搬行费可以扣除);(3)工会费;(4)职业团体的会费;(5)与就业某些有关的费用;(6)退休储蓄金;(7)学及书本费等;(8)托儿费;(9)若干捐款等。

3、减免税赏见的不扣税项目外,下列情况之一也可以减去一部分的个人所得税:

(1)由于年龄的关系;(2)单身居住或一个人养育的一个或几个小孩;(3)已婚者;(4)有小孩要负担;(5)有其他人要负担;(6)伤残人员;(7)某些医疗费及药费。

在某些条件下,纳税人还可以申请其他方面的减免税。

4、预先交纳的税收对大部分被雇佣者来说,全年总收入中有相当一部分已预先在薪水中被扣除,作为所得税交给政府的有关部门。税率按去年的应税率或自己申报整年的情况定。

 

        此外,有些种类的收入如利息收入,租借收入或独立劳动者的收入等,无法从工资中扣除,一般采用预缴税金的方法,即纳税人根据上一年度的纳税额来预算本年度的纳税额。 在每年的3月15日,6月15日,9月15日,12月15日分四次预缴给政府。

 

缴纳税收

1、申报收入:纳税人应在规定的最后期限前即4月30日前将上一年个人收入的情况申报给政府。倘若到时没有申报,而你又必须向政府补税的话,除了要付利息外,还要罚款。

2、缴纳税收:

     税收部受到收入申报后,经八周左右会寄给纳税人一张纳税通知,告诉你这一年中应缴纳多少税收。根据纳税人平时已在工资中扣除的税收额,补交剩余的金额,若平时交的过多,税收部分会将多余的部分退还给你。

 

         如果发现纳税通知单上的计算有错误,纳税人可与税收部的顾客服务处联系,要求他们重 新审核,如还得不到满意的答复,可以在通知单寄出的90天内进行申诉,超过这一期限,除非特殊情况才会予以办理。

 

其他税收在各省,除收入税外,

一般还包括购物税,房产税等。

     其中货物服务税包含联邦税(GST)和各省政府税)PST),这些税务加在货物或服务价格之上。GST的全国征收范围是一致的,各省的PST征收的范围不同。

   GST是加拿大联邦政府对在境内销售的商品和服务征收的税收。除少数的产品和服务的税率为零外,一般采用的税率为7%,GST应在发票上注明。

     PST是省政府对销售的货物(有时包括服务)征收的税款。各省的PST税率略有差别。

 

 

新移民税务策略

1、根据加拿大税法,一旦你成为加拿大居民,所有资产的增值(无论在世界各地)都要交付加拿大的资本增值税。为帮助确定日后加拿大税务的基础,在移民前应将个人及家庭所有的资产,包括物业,股票,珠宝即收藏品等,清楚在列在一张资产表上,再写明每项估值,估值最好由专业人士提供。

 

2、根据加拿大税务一个人总收入计算的原则,在税务策略中将资产由不同的家庭成员持有,可以避免个别成员总收入偏高而缴纳较高税收。重新分配资产应该在移民前进行,因为加拿大税法严格防止居民理新分配来减税,所以在对估值的同时,亦要估计各面资产的升值能力及提供收入的能力,已决定是否需要在移民前将资产分配到不同的家庭成员的名下。

资产较多的新移民可以考虑成立加拿大境外的海外移民信托基金,根据税法规定,新移民在加拿大住满60个月前的所有上信托基金收益,将不用缴纳任何加拿大的收入税,以此有效的减低加拿大的税收。

 

投资收入的税务优惠

1、移民后应利用加拿大不同的税务优惠去减轻投资收入的税收。

有关投资的收入可以分为 三大类:

    (1) 利息收入。利息泛指银行存款,政府债券及对第二者货款的利息等。在税法上利息没有任何的特别优惠,等同了工资等其它收入。

    (2) 股息收入。股息收入是指由投资某家公司的普通股票所派发的股息。每年股息收入在当年可以得到股息税务优惠。与其他投资收入相比,股息收入可算是缴                 纳税收最少的一项。

    (3) 资本增值收入。资产增值收入泛指所有出售的投资,如股票,物业等所赚取的利润收入。计算增值可以简单的利用出售投资时净收入与投资成本的差税法上                 的基础。资本增值在税法上有很多不同的限制和优惠。现在最重要的减免为25 %的资本增值不用纳税。此外,出售自住主要居所中赚取得利润,还可以申请               完全免税。

 

2、孩子在减税上的优势

     (1) 产业转赠的减税优势。加拿大税法中规定,应纳税的居民如将产业转给丈夫,妻子或18岁以下的孩子,在此产业上所产生的收入,必须算做产业转出人的收                入。但是产业收入则不必算作产业转出人的收入,可算做产业转入人的收入。利用此项,可以达到减轻税款的目的。

     (2) 家庭津贴或儿童福利金的处理。家庭津贴或儿童福利金是政府发给所有小孩家庭的一种补助,如果将此补助金存放到特别为孩子所开的账户,则其所产生的                利息收入就不必回归到父母名下,而可算做孩子的收入。小孩的收入通不高,不会产生须纳税的问题。按此法存放,到小孩18岁时,利息收入可达到上万                    元。